内部審計角色與職責|深圳會計師事務所

内部審計角色與職責

内部審計的基本定義爲了解内部審計職能部門(mén)的角色和職責提供了出發點。 國(guó)際内部審計師協會（IIA）提供了如(rú)下描述：

“内部審計是旨在增加價值和改善公司運營的獨立客觀的保證和咨詢活動。它通過使用系統嚴格的方法來(lái)評估和改善風(fēng)險管理(lǐ)、控制和管治流程的效能，從(cóng)而幫助公司實現目标。”

内部審計職能部門(mén)的主要角色和職責總結如(rú)下：

• 對風(fēng)險管理(lǐ)、控制和治理(lǐ)系統正常運行并使公司目标得(de)以實現進行評估及提供合理(lǐ)的保證；

• 直接向審計委員(yuán)會報告發現的風(fēng)險管理(lǐ)事項和内部控制不足事項，并在高效率高效能方面提出改善公司運營的建議(yì)；

• 評估信息安全及相(xiàng)關的風(fēng)險；

• 經征詢法律顧問(wèn)意見(jiàn)，評估監管合規計劃；

• 評估企業是否爲業務中斷情況做好準備；

• 保持與管理(lǐ)層和審計委員(yuán)會的公開的溝通；

• 在适當時與其他(tā)内外部資源協作(zuò)；

• 參與持續教育和員(yuán)工(gōng)發展工(gōng)作(zuò)；以及

• 爲公司反舞弊計劃提供支持。

内部審計職能部門(mén)報告架構

現有的公司管治規定并未解決審計委員(yuán)會與内部審計職能部門(mén)之間的互動問(wèn)題，及職能部門(mén)的職責問(wèn)題。

盡管在某些公司可(kě)能存在其他(tā)報告架構，但(dàn)在大(dà)多數公司，内部審計師一直向首席财務官或首席風(fēng)險官報告。如(rú)今，内部審計師可(kě)直接向審計委員(yuán)會報告，或審計委員(yuán)會承擔聘用、解雇、評估首席審計官和向首席審計官支付報酬的職責。審計委員(yuán)會正在承擔日(rì)益增多的内部審計職責，以協助确保内部審計師的“獨立性”和客觀性。

審計委員(yuán)會與内部審計職能部門(mén)的關系應在審計委員(yuán)會章(zhāng)程中明确定義。

權威指引

國(guó)際内部審計師協會（IIA）：企業管治－内部審計師指引

通過提供公司範圍内風(fēng)險管理(lǐ)、控制和管治流程的保證服務，内部審計成爲實現有效企業管治的重要基礎之一。此指引由國(guó)際内部審計師協會發布，旨在協助内部審計履行其在企業管治各具體(tǐ)方面的保證和顧問(wèn)職責。您可(kě)在 http://www.theiia.org/ “專業指引/準則和慣例/意見(jiàn)書(shū)和響應/查看(kàn)意見(jiàn)書(shū)”部分(fēn)浏覽該指引。

國(guó)際内部審計師協會（IIA）：内部審計報告關系 － 一心事二主

此報告是依據國(guó)際内部審計師協會研究基金會和國(guó)際内部審計師協會研究部領導下進行的研究編制。此報告審視了作(zuò)爲管制流程不可(kě)分(fēn)割的一部分(fēn)的首席審計主管的報告關系。您可(kě)在 http://www.theiia.org/ “研究基金會/研究報告/按年(nián)代順序排列的研究報告”部分(fēn)浏覽該報告。

國(guó)際内部審計師協會（IIA）：内部審計部門(mén)章(zhāng)程範例

内部審計活動的目的、職權和職責應在章(zhāng)程中明确規定。您可(kě)在 http://www.theiia.org/ “專業指南(nán)/準則和慣例/附加資源/審計委員(yuán)會和董事會/章(zhāng)程範例”部分(fēn)浏覽内部審計部門(mén)章(zhāng)程範例。