深圳會計師事務所|新三闆挂牌審查要點

新三闆挂牌審查要點公布 一般問(wèn)題反饋将暫停

　 全國(guó)股轉公司昨日(rì)發布了《挂牌審查一般問(wèn)題内核參考要點（試行）》，從(cóng)合法合規、公司業務、财務與業務匹配性、财務規範性、财務指标與會計政策、持續經營能力、關聯交易、同業競争等多方面公開了審查要點。
　 其中，針對合法合規，《參考要點》關注的是公司是否存在或曾經存在股權代持的情形，核查公司是否存在影(yǐng)響公司股權明晰的問(wèn)題和相(xiàng)關問(wèn)題的解決情況，以及公司現有股權是否存在權屬争議(yì)糾紛情形。股權變動與股票發行是否合法合規，控股股東、實際控制人(rén)認定以及董監高及核心員(yuán)工(gōng)的任職資格，企業是否有業務資質，是否符合環保相(xiàng)關規則等。
　 涉及财務與業務匹配性，《參考要點》要求，主辦券商、會計師應結合行業特點、産品或服務類型、關鍵資源要素、采購(gòu)模式、銷售模式、盈利模式、收付款政策、客戶及供應商類型、主要業務合同等，比照(zhào)《企業會計準則》核查公司财務報表相(xiàng)關科(kē)目的會計政策及會計處理(lǐ)、列報是否與實際業務相(xiàng)匹配。在公司收入的确認方面，全國(guó)股轉公司要求企業結合産品類别、銷售模式、銷售區域等列表披露收入構成，并結合産品及服務類别、銷售模式等實際生(shēng)産經營特點披露具體(tǐ)收入确認原則以及具體(tǐ)時點，同時，要求主辦券商及會計師核查收入确認是否符合公司經營實際情況，是否存在特殊處理(lǐ)方式及其合理(lǐ)性（淨額确認、完工(gōng)百分(fēn)比等），并說(shuō)明針對收入真實性、完整性、準确性履行的盡調程序及審計程序，确認的金額占總金額的比重，并說(shuō)明取得(de)的相(xiàng)關的内外部證據，核查是否存在虛增收入以及隐藏收入的情形，并針對收入的真實性、完整性、準确性發表專業意見(jiàn)。
　 此外，在《參考要點》試運行并征求意見(jiàn)期間，全國(guó)股轉公司将不再發出一般問(wèn)題的反饋意見(jiàn)，而主要針對申請(qǐng)挂牌公司的特有問(wèn)題提出反饋意見(jiàn)，重點關注特有問(wèn)題的落實。對于存在一般問(wèn)題應落實未落實的情況，全國(guó)股轉公司将納入執業質量監管并進行統計公示。各單位要進一步提高内核或質控質量，建立内核或質控部門(mén)與我司挂牌業務部的溝通機(jī)制，充分(fēn)發揮内核或質控的作(zuò)用。