奮力開創中小會計師事務所從(cóng)事證券服務業務新局面

奮力開創中小會計師事務所從(cóng)事證券服務業務新局面

--深圳粵省心會計事務有限公司牛年(nián)緻詞

春回大(dà)地，萬象更新。農曆辛醜年(nián)已經到來(lái)。今天，深圳粵省心會計事務有限公司，向大(dà)家緻以新年(nián)的美好祝福！向所有關心、支持深圳堂堂發展的各級領導、各界朋友、全體(tǐ)員(yuán)工(gōng)及其家屬拜年(nián)！祝大(dà)家新春愉快(kuài)！

回首過去(qù)一年(nián)，是新證券法實施的第一年(nián)，也是中小會計師事務所參與證券服務業務的元年(nián)，既有驚心動魄的風(fēng)雲突變，又有豪情萬丈的砥砺前行。2020年(nián)，“深圳堂堂”留給資本證券市場深刻的記憶。深圳堂堂承接并出具了中小會計師事務所審計A股上市公司的第一份審計報告，實現了中小會計師事務所參與證券服務業務零的突破。中小會計師事務所參與證券服務業務備案的數量從(cóng)2020年(nián)11月份的6家增加到春節前的17家，成爲資本證券服務市場的一支新生(shēng)力量，是财政部、證監會落實“放(fàng)管服”改革，提升證券審計市場活力的重大(dà)舉措。

道路(lù)是曲折的，前途是光(guāng)明的。證券法實施一年(nián)來(lái)，我們參與證券服務業務之路(lù)充滿曲折和艱辛，但(dàn)是我們越過急流險灘，穿過驚濤駭浪，取得(de)了不錯的成績。上交所的多次問(wèn)詢是對我們的考驗、充實、完善和提高，主管部門(mén)的檢查調查是對我們的監督、關心、愛護和服務，體(tǐ)現了黨和政府對會計師事務所和注冊會計師行業發展的關心和支持。我們感謝黨和國(guó)家的好政策！在此，向各級領導和各界朋友表示衷心感謝！向所有從(cóng)業人(rén)員(yuán)表示衷心感謝！

新的一年(nián)，堂堂正正做人(rén)、堂堂正正做事、做堂堂注冊會計師、辦堂堂會計師事務所的辦所理(lǐ)念要不斷深化，誠信爲本、操守爲重，堅持準則、不做假帳的國(guó)家會計學院校(xiào)訓我們要時刻牢記，獨立、客觀、公正、透明的會計精神我們一定要踐行，我們唯有敬畏法律準則，唯有牢記審計使命，唯有勤勉盡責，唯有艱苦奮鬥，唯有不斷提高審計質量，才能實現将事務所發展成爲具有較高誠信道德和專業水平的會計師事務所，爲國(guó)家經濟建設提供更好的專業服務。

牛年(nián)之際，作(zuò)爲中小會計師事務所之一的深圳粵省心會計事務有限公司殷切希望：

一、希望社會各界給予從(cóng)事證券服務業務的中小會計師事務所更多的關心、支持和鼓勵。

新《證券法》實施，證券服務業務實行備案制，資本證券市場和監管部門(mén)就(jiù)應該堂堂正正、大(dà)大(dà)方方、全心全意的歡迎中小會計師事務所參與證券服務業務。

中小會計師事務所是已經備案證券服務業務會計師事務所中的弱勢群體(tǐ)，中小會計師事務所在參與證券服務業務中的有益探索和創新參與，希望得(de)到社會各界特别是監管部門(mén)給予中小會計師事務所更多的關心、支持和鼓勵。

監管部門(mén)不能不僅不關心、關愛、支持弱勢群體(tǐ)，反而從(cóng)嚴從(cóng)重從(cóng)快(kuài)打擊弱勢群體(tǐ)，對中小會計師事務所實施特别“嚴監管”“零容忍”的措施，針對性、選擇性執法，先入爲主搞有罪推定，動辄立案調查，勢必嚴重打擊中小會計師事務所參與證券服務業務的信心和決心，也沒有體(tǐ)現《憲法》關于“法律面前一律平等，尊重和保障人(rén)權”的法制精神。

殺雞儆猴、欺負中小會計師事務所不能彰顯監管部門(mén)“嚴監管”“零容忍”的力量和決心，隻有打“大(dà)老虎”、殺猴儆雞、嚴懲做假的大(dà)型會計師事務所才能充分(fēn)彰顯監管部門(mén)“嚴監管”“零容忍”的力量和決心。我們希望監管部門(mén)對原來(lái)的四十家證券資格會計師事務所、證券服務業務中小會計師事務所在監管、服務方面最起碼做到“一碗水端平”，做到公開、公平、公正。

隻有社會各界給予證券服務業務中小會計師事務所更多的關心、支持和鼓勵，中小會計師事務所才能充分(fēn)發揮資本市場的“看(kàn)門(mén)人(rén)”的作(zuò)用，不斷提升專業勝任能力，不斷提升治理(lǐ)水平，不斷提高服務質量，不斷做大(dà)做強做優，爲國(guó)家經濟建設作(zuò)出中小會計師事務所應有的貢獻。

二、希望深圳粵省心會計事務有限公司能夠正常承接證券服務業務，希望監管部門(mén)少些事前行政幹預，加強事中事後監管，依法保障中小會計師事務所的執業權、生(shēng)存權和發展權。

深圳粵省心會計事務有限公司于2004年(nián)12月31日(rì)經深圳市财政局批準成立，持有深圳市财政局頒發的《會計師事務所執業證書(shū)》、深圳市市場監督管理(lǐ)局核發的《營業執照(zhào)》，是财政部、證監會從(cóng)事證券服務業務首批備案會計師事務所。

深圳粵省心會計事務有限公司是中國(guó)第一家承接并出具A股上市公司審計報告的中小會計師事務所，11月2日(rì)，在财政部、證監會公布《從(cóng)事證券服務業務會計師事務所備案名單及其基本信息》，深圳粵省心會計事務有限公司成爲從(cóng)事證券服務業務首批備案會計師事務所，将在證券期貨相(xiàng)關審計等服務業務領域實現穩健發展。

深圳堂堂今年(nián)比2020年(nián)3月有了可(kě)喜的進步，從(cóng)去(qù)年(nián)的3名注冊會計師增加到了現在的13名，曾經在證券業務資格會計師事務所參與過證券服務業務的注冊會計師有10名，簽署過上市公司審計報告的注冊會計師有3名，從(cóng)業人(rén)員(yuán)50多名，事務所已建立完備的質量控制制度和内部管理(lǐ)制度，在人(rén)力資源政策、财務管理(lǐ)、項目承接與執行、執業标準與質量控制、信息系統方面進行統一管理(lǐ)，完全具備承接3-4家中小上市公司的豐富經驗和專業勝任能力。

超能國(guó)際（836686）2020年(nián)5月11日(rì)公司公告聘請(qǐng)深圳堂堂爲2019年(nián)度審計機(jī)構，5月25日(rì)公司公告回複：審計項目與深圳堂堂的自(zì)身(shēn)規模、執業能力、風(fēng)險承擔能力相(xiàng)匹配。可(kě)5月26日(rì)公司公告通過“第三次臨時股東大(dà)會否決議(yì)案”，6月5日(rì)再度公告《深圳市超能國(guó)際供應鏈管理(lǐ)股份有限公司會計師事務所變更公告》；

*ST赫美（002356）2021年(nián)1月20日(rì)公司公告聘請(qǐng)深圳堂堂爲2020年(nián)度審計機(jī)構，1月27日(rì)公司再公告第五屆董事會第十五次（臨時）會議(yì)決議(yì)的公告審議(yì)通過了《關于取消股東大(dà)會的議(yì)案》，1月29日(rì)再度公告《關于拟變更衆華會計師事務所（特殊普通合夥）爲公司2020年(nián)度審計機(jī)構的公告》。

我們認爲，監管部門(mén)應當積極引導、服務中小會計師事務所承接、承做證券服務業務，不應當在會計師事務所和上市公司約定審計委托事宜且經過董事會（或股東大(dà)會）決議(yì)審議(yì)通過并公告之後，再約談上市公司董事會和财務負責人(rén)，讓上市公司面臨嚴重監管壓力的情況下取消與會計師事務所的審計約定，通過行政幹預幹涉中小會計師事務所正常承接證券服務業務，不符合《民(mín)法典》、《證券法》、《注冊會計師法》等法律規定，不符合國(guó)務院金融委關于“建制度、不幹預、零容忍”的工(gōng)作(zuò)方針。我們衷心希望監管部門(mén)以身(shēn)作(zuò)則，帶頭遵守法律法規，切實依法保障中小會計師事務所和注冊會計師的執業權、生(shēng)存權和發展權。

三、希望相(xiàng)關部門(mén)盡快(kuài)制定《證券法》相(xiàng)關違法處罰标準，希望監管部門(mén)對中小所的調查公平、公正，希望與原來(lái)的四十家證券資格會計師事務所的處理(lǐ)“一碗水端平”。

2020年(nián)3月24日(rì)-2020年(nián)8月31日(rì)，深圳粵省心會計事務有限公司對ST新億實施審計，由于是中小會計師事務所第一次承接證券服務業務，審計準備不太充分(fēn)，内部意見(jiàn)不太統一，7-8月也面臨新疆嚴重的新冠疫情，審計人(rén)員(yuán)、上市公司人(rén)員(yuán)均被單獨隔離(lí)，給審計上市公司帶來(lái)嚴重困難，項目合夥人(rén)、注冊會計師和審計助理(lǐ)人(rén)員(yuán)克服各種各樣的困難，盡最大(dà)努力嚴格實施審計程序，根據注冊會計師的專業判斷和審計結果發表了恰當的審計意見(jiàn)。

2020年(nián)3月-4月，新疆證監局約談二次，均對項目組成員(yuán)提示風(fēng)險和進行交流，并要求堂堂出具新億審計報告後2個月将歸整好的審計檔案寄到新新疆證監局進行質量檢查。2020年(nián)8月28日(rì)出具審計報告并公告，9月1日(rì)解除新冠疫情隔離(lí)陸續回到深圳，9月4日(rì)回複上交所的《2019年(nián)年(nián)報披露及審計等相(xiàng)關事項的問(wèn)詢函》，9月8日(rì)下午深圳證監局約談，即收到中國(guó)證監會深圳監管局進行現場檢查的通知，9月15日(rì)即對堂堂進行了現場檢查，帶走所有審計底稿進行檢查。

我們希望監管部門(mén)統一業務質量檢查的時間，根據《中國(guó)注冊會計師審計準則第 1131 号——審計工(gōng)作(zuò)底稿》關于“審計工(gōng)作(zuò)底稿的歸檔期限爲審計報告日(rì)後六十天内”的規定給予會計師事務所必要的審計工(gōng)作(zuò)底稿歸整時間，大(dà)所、中小所一視同仁，公平、公正、公開的對待中小會計師事務所，不宜對中小所采取歧視和更爲嚴厲的監管政策，促進中小會計師事務所的健康發展。

我們希望監管部門(mén)對深圳粵省心會計事務有限公司新億業務的調查公平、公正，與原來(lái)四十家證券資格會計師事務所的檢查處理(lǐ)“一碗水端平”，與康得(de)新、康美藥業的會計師事務所涉嫌嚴重違法行爲的情形和後果有所區别，公平、公正的調查處理(lǐ)，不要動辄對中小所實施特别“嚴監管”和“零容忍”的措施，不要将中小會計師事務所和和中小所的注冊會計師一棒子打死，讓他(tā)們都(dōu)回老家種紅(hóng)薯和種田就(jiù)太浪費黨和國(guó)家的辛勤培養，要讓他(tā)們有改進完善提高和專業報國(guó)服務社會的機(jī)會。

 我們希望在立案調查和公告的披露上，監管部門(mén)立案調查了會計師事務所，證券交易所不要隻問(wèn)中小會計師事務所，也問(wèn)一下國(guó)際四大(dà)等原來(lái)國(guó)内40家證券資格會計師事務所，問(wèn)上市公司審計你(nǐ)們年(nián)報的會計師事務所是否被立案調查？比如(rú)一直負責海航集團審計出具标準無保留意見(jiàn)的會計師事務所、前員(yuán)工(gōng)55頁PPT舉報的會計師事務所、瑞幸咖啡上市審計的會計師事務所、永煤集團和中信建投等21家國(guó)企債券違約審計的會計師事務所，哪些已被證監會立案調查？證券交易所是否都(dōu)已經問(wèn)詢？上市公司和會計師事務所是否已經公告回複？我們希望監管部門(mén)對大(dà)所、中小所立案調查的披露一視同仁、一碗水端平。

我們希望相(xiàng)關部門(mén)根據《證券法》第二百一十三條的規定，盡快(kuài)制定象《證券交易所制定退市相(xiàng)關業務規則》一樣詳細的、科(kē)學的、有定性定量多元标準的、合法合理(lǐ)的相(xiàng)關實施細則，财政部、證監會共同實施對證券服務業務會計師事務所的共同監管，全國(guó)統一處罰标準（行政監管措施、警告、沒收收入、1-10倍罰款、20萬元-200萬罰款、50萬元-500萬罰款、暫停執業、禁止執業等），科(kē)學細化量化處罰标準，不要憑監管部門(mén)人(rén)員(yuán)的個人(rén)好惡、個人(rén)經驗通過“拍(pāi)腦袋”任性行使自(zì)由裁量權，充分(fēn)尊重注冊會計師行業專家關于審計執業責任的鑒定意見(jiàn)，在法律面前人(rén)人(rén)平等，有法可(kě)依，有法必依，違法必究，大(dà)所、中所、小所平等，每個注冊會計師平等，讓每個人(rén)享有法律給予平等的權利和義務。

四、希望承接ST公司審計業務是包括中小會計師事務所在内的證券服務業務會計師事務所的法定責任。

1.  ST上市公司，曾經是爲國(guó)家經濟建設做出過重要貢獻的優質公司，現在仍然是我國(guó)資本市場上寶貴的上市公司資源。

目前的很多ST公司或頻臨退市的公司，在中國(guó)資本證券市場的發展史上，在我們國(guó)家經濟建設的曆史上都(dōu)曾經做出過重要的貢獻，都(dōu)是具備健全且運行良好的組織機(jī)構、具有持續經營能力、經濟效益比較良好、連續三年(nián)财務會計報告被出具無保留意見(jiàn)審計報告、符合《證券法》相(xiàng)關規定上市的優質企業，他(tā)們是在國(guó)家稅收和民(mín)衆就(jiù)業方面作(zuò)出很大(dà)貢獻的優質企業，他(tā)們的曆史貢獻不能磨滅。目前，雖然他(tā)們因爲這樣那樣的原因，淪落爲ST公司，但(dàn)他(tā)們仍然承載着千千萬萬個股民(mín)的期望，承載着千千萬萬個家庭的期望，承載着千千萬萬個就(jiù)業者的期望，仍然在爲國(guó)家經濟建設作(zuò)出他(tā)們應有的貢獻，它們仍然是我國(guó)資本市場上寶貴的、稀缺的上市公司資源。

2、造成ST的原因多種多樣，有公司管理(lǐ)層本身(shēn)自(zì)律的責任，有中介機(jī)構服務不到位的責任，也有監管部門(mén)監管失職的責任。

造成ST的原因多種多樣，國(guó)内外政策環境、整體(tǐ)經濟環境、突發新冠疫情以及上市公司自(zì)身(shēn)環境的變化都(dōu)可(kě)能是導緻ST的原因。ST上市公司普遍存在經營嚴重虧損、大(dà)股東關聯方資金占用、嚴重違規擔保、投資決策失誤、資産重組失敗、商譽大(dà)幅減值、收入利潤資産造假等共性問(wèn)題，上市公司作(zuò)爲公衆公司，時刻面臨管理(lǐ)層、治理(lǐ)層的管理(lǐ)監督，會計師事務所每年(nián)的常規審計，證券交易所、證監會（局）專管員(yuán)的時刻監管，财政部《企業會計準則》《注冊會計師審計準則》年(nián)年(nián)更新，上市公司爲什麽還(hái)會存在這麽多的問(wèn)題？爲什麽會ST或頻臨退市？有公司本身(shēn)自(zì)律的責任，有中介機(jī)構服務不到位的責任，也有監管部門(mén)監管失職的責任。

ST公司的形成，冰凍三尺非一日(rì)之寒，如(rú)果每個單位、每個人(rén)都(dōu)擔當好自(zì)己的職責，上市公司依法盡責，中介機(jī)構勤勉盡責，監管部門(mén)履職盡責，早發現、早治理(lǐ)、早規範、早服務，就(jiù)不會出現那麽多的違法違規行爲，也不會出現那麽多ST公司和頻臨退市的公司。

比如(rú)，某上市公司2015年(nián)12月28日(rì)就(jiù)收到證監會立案調查通知書(shū)，調查了2015年(nián)至2017年(nián)6月期間的違法違規事項，可(kě)是直到2021年(nián)1月5日(rì)才收到《行政處罰事先告知書(shū)》，如(rú)果早發現、早公告、早處罰、早處理(lǐ)，如(rú)果2018年(nián)就(jiù)處理(lǐ)和公告，哪還(hái)會有後面多年(nián)會計師事務所對關聯方資金占用和擔保的保留意見(jiàn)呢(ne)？哪還(hái)會有關聯方資金占用和違規擔保的行爲繼續發生(shēng)嗎(ma)？會計師事務所也不會踩到那麽多的雷而出現審計失敗案例。所以，作(zuò)爲最有執法權力的監管部門(mén)也要履職盡責，更好行使監管的權利，擔負起更大(dà)的監管責任。

又比如(rú)，海航集團、海南(nán)航空每年(nián)的審計都(dōu)是原四十家證券資格會計師事務所審計，還(hái)有國(guó)際四大(dà)之一的會計師事務所普華永道在審計，每年(nián)發表标準無保留意見(jiàn)，重大(dà)違法違規擔保行爲公司今年(nián)自(zì)查才發現，海航集團現在破産重整，問(wèn)題多多，除了上市公司自(zì)身(shēn)的責任外，也有中介機(jī)構服務不到位、不勤勉盡責的責任，可(kě)能也有監管機(jī)構沒有履職盡責的責任。證券交易所是否已問(wèn)詢上市公司會計師事務所是否被立案調查？監管部門(mén)是否已立案調查上市公司和會計師事務所？

因此，上市公司要依法盡責，中介機(jī)構要勤勉盡責，監管部門(mén)要履職盡責，隻有對資本證券市場的所有參與主體(tǐ)“嚴監管、零容忍”，大(dà)家齊心協力，齊抓共管，各司其責，勇于擔當，才能夠有資本證券市場的綠水青山(shān)，才會有投資者的金山(shān)銀山(shān)。

3、備案的會計師事務所有對ST公司行使審計的責任。

由于曆史的原因，無風(fēng)險、風(fēng)險低、賺錢多、質量好的上市公司業務都(dōu)留給國(guó)際四大(dà)和以前的36家證券資格會計師事務所了，中小所能做的大(dà)多數是剩下難以找到大(dà)所的ST公司、高風(fēng)險公司、問(wèn)題多公司。不畏浮雲遮望眼,越是艱險越向前，隻有打硬仗、啃硬骨頭，才能鍛煉鋼鐵一樣的戰士，才能打造戰無不勝的鐵軍，滄海橫流方顯英雄本色，讓實踐證明我們中小會計師事務所的注冊會計師也是“了不起的中國(guó)注冊會計師”。

注冊會計師作(zuò)爲“不拿國(guó)家工(gōng)資的經濟警察”，作(zuò)爲資本市場的“看(kàn)門(mén)人(rén)”，依照(zhào)《證券法》、《注冊會計師法》獨立、客觀、公正的執行業務，本身(shēn)就(jiù)是要秉持獨立、客觀、公正的職業态度，公平、公正、公開的對待每一家上市公司，不管它是健康的上市公司，還(hái)是不健康的ST上市公司，都(dōu)要在遵守法律、行政法規的前提下，依法獨立、客觀、公正去(qù)爲每一家上市公司提供審計服務。對ST上市公司、高風(fēng)險、問(wèn)題多的上市公司，注冊會計師需要更高的專業勝任能力、豐富的應對重大(dà)複雜事項的經驗、更加嚴格的審計程序、更高标準的審計質量、更高的風(fēng)險意識和擔當精神，發表恰當的審計意見(jiàn)，獨立、客觀、公正、公允的反映企業的财務狀況、經營成果和現金流量，這是廣大(dà)中小會計師事務所和注冊會計師肩負的重要曆史責任，爲廣大(dà)股民(mín)負責，也是爲人(rén)民(mín)服務，職責光(guāng)榮任務艱巨，需要我們注冊會計師百倍的努力。

4、ST公司享有被審計的權利，投資者享有審計報告知情的權利。

ST上市公司是我們證券資本市場上的公衆公司，按《證券法》規定：在每一會計年(nián)度結束之日(rì)起四個月内，報送并公告年(nián)度報告，其中的年(nián)度财務會計報告應當經符合本法規定的會計師事務所審計；及時依法履行信息披露義務也是ST上市公司的法定義務。如(rú)果有問(wèn)題的ST上市公司因爲高風(fēng)險、問(wèn)題多的原因都(dōu)沒有會計師事務所去(qù)審計，沒有注冊會計師去(qù)服務，沒有專業人(rén)員(yuán)去(qù)服務，我們的上市公司能夠提高質量嗎(ma)？能夠依法履行信息披露義務嗎(ma)？依法履行信息披露義務、提高上市公司質量需要更多會計師事務所和注冊會計師的廣泛參與和共同努力，需要上市公司自(zì)身(shēn)、證券監管部門(mén)、産業監管部門(mén)等多方面形成合力，需要全社會的關心和支持，隻有全社會合力共同爲上市公司服務，優化營商環境，及時高效提供政務服務和專業服務，幫助解決上市公司經營發展遇到的各類問(wèn)題，才能夠讓上市公司的質量逐步提高。隻有上市公司運作(zuò)規範性明顯提升，信息披露質量不斷改善，突出問(wèn)題得(de)到有效解決，可(kě)持續發展能力和整體(tǐ)質量顯著提高，才能夠有資本證券市場的綠水青山(shān)，才能有投資者的金山(shān)銀山(shān)。“有進有出、優勝劣汰、應退盡退” 提高質量固然重要，但(dàn)是全社會救死扶傷、雪中送炭，讓ST公司健康成長，讓他(tā)們健康的持續經營下去(qù)，是我們更重要的責任。對股民(mín)負責就(jiù)是對人(rén)民(mín)負責，讓人(rén)民(mín)過上幸福美好生(shēng)活是我們永遠(yuǎn)奮鬥的目标。

五、希望财政部加強對證券服務業務會計師事務所的執業質量監管和上市公司會計信息披露的監管，從(cóng)證監會“單監管”向财政部、證監會“雙監管”改革。

《會計法》第七條規定：國(guó)務院财政部門(mén)主管全國(guó)的會計工(gōng)作(zuò)。《注冊會計法》第五條規定：國(guó)務院财政部門(mén)和省、自(zì)治區、直轄市人(rén)民(mín)政府财政部門(mén)，依法對注冊會計師、會計師事務所和注冊會計師協會進行監督、指導。《證券法》第一百六十條會計師事務所、資産評估機(jī)構從(cóng)事其他(tā)證券服務業務，應當報國(guó)務院證券監督管理(lǐ)機(jī)構和國(guó)務院有關主管部門(mén)備案，而且财政部負責制訂《企業會計準則》《中國(guó)注冊會計師審計準則》。

長期以來(lái)，财政部和證監會共同爲執行證券期貨業務的會計師事務所發放(fàng)《執業許可(kě)證》，現在也共同爲執行證券期貨業務的會計師事務所進行雙備案，可(kě)是，作(zuò)爲主管全國(guó)會計工(gōng)作(zuò)、設立審批會計師事務所、證券服務業務會計師事務所監護人(rén)角色的财政部沒有像證監會那樣嚴格監管上市公司的會計工(gōng)作(zuò)和證券服務業務會計師事務所的執業質量，在證券服務業務會計師事務所的處罰結果上基本上沒有見(jiàn)到财政部的印章(zhāng)，明顯監管缺位。網上有雲：1、執掌《注冊會計師法》、《會計法》的尚方寶劍，讓自(zì)家孩子在外面被揍的鼻青臉腫，還(hái)是沒有管好自(zì)己的孩子，家長不盡責，就(jiù)會有越位；2、最大(dà)的困惑在于：執業準則的解釋權竟然不在發布者手裡(lǐ)，外人(rén)按各自(zì)的理(lǐ)解處罰暫停業務，還(hái)要把犯的錯寫在官網，寫在每一份合同上，告訴每一個客戶我過去(qù)犯了哪些錯……昭告天下，這樣的環境還(hái)指望行業威望，以“神”的旨意來(lái)履行社會責任？3、現實是：行業遭唾棄、自(zì)律給架空，執業人(rén)員(yuán)被聯合雙打。4、處罰：我有權我任性，我愛怎麽罰就(jiù)怎麽罰，你(nǐ)奈我何？ 如(rú)此種種，都(dōu)反映了會計師事務所和廣大(dà)注冊會計師期盼财政部加強對證券服務業務會計師事務所的執業質量監管和上市公司會計信息披露監管的強烈呼聲。

因此，由于證券服務業務會計師事務所、資産評估機(jī)構行業特殊，專業性極強，專業判斷十分(fēn)重要，專業标準十分(fēn)重要，《企業會計準則》《中國(guó)注冊會計師審計準則》變化無窮，隻由證監會一家監管力不從(cóng)心，監管力量明顯薄弱，隻有借鑒中紀委、國(guó)家監委聯合監管模式，對證券服務業務會計師事務所實行财政部、證監會雙監管，遵循“統一檢查計劃、統一規範程序、統一标準制度、統一組織實施、統一處理(lǐ)處罰、統一發布公告”的原則，開展證券服務業務會計師事務所執業質量聯合檢查，才可(kě)以發揮監管合力，隻有父親和叔叔共同努力監管，才能有效的管理(lǐ)好證券服務業務會計師事務所和資産評估機(jī)構，才能提高審計和評估質量，才能少發生(shēng)審計和評估失敗，才能保證整個資本市場會計信息質量，淨化注冊會計師執業環境，不斷提高行業的良好聲譽和社會地位，更加服務好國(guó)家經濟發展大(dà)局。

六、希望加快(kuài)以審計作(zuò)業系統爲核心（共享審計中心）的注冊會計師行業大(dà)數據信息系統的建設，全面提高注冊會計師行業審計質量。

目前注冊會計師行業有了包括審計作(zuò)業系統、内部管理(lǐ)系統、業務管理(lǐ)系統等注冊會計師行業高度信息化的建設成果，但(dàn)是這些信息化成果基本上是大(dà)型會計師事務所開發和使用，也形成了審計技術(shù)資源和方法的壟斷，造成了大(dà)所和中小所審計質量的明顯差别。

我們建議(yì)财政部和中注協出資或動用會員(yuán)會費購(gòu)買或開發注冊會計師行業成熟的以審計作(zuò)業系統爲核心（共享審計中心），集内部管理(lǐ)信息系統、項目或業務管理(lǐ)系統、行業大(dà)數據信息系統、視頻會議(yì)系統等等功能于一體(tǐ)的功能強大(dà)、技術(shù)先進、标準統一的注冊會計師行業綜合信息系統，提供給全國(guó)的會計師事務所、注冊會計師和全體(tǐ)從(cóng)業人(rén)員(yuán)使用。

建立好注冊會計師行業的大(dà)數據信息系統後，實行從(cóng)财政部或中注協（相(xiàng)當于總所）到基層會計師事務所（相(xiàng)當于分(fēn)所）的一體(tǐ)化管理(lǐ)，統一審計軟件(jiàn)、統一審計底稿、統一函證中心、統一技術(shù)标準、統一項目管理(lǐ)、統一内部管理(lǐ)、統一報告報備，使整個注冊會計師行業從(cóng)審計手段和方法、會計數據源頭、行業技術(shù)标準上全面提高注冊會計師行業的審計執業質量、職業道德水平和内部管理(lǐ)水平，充分(fēn)發揮注冊會計師行業鑒證和服務功能，全面提高上市公司、國(guó)有大(dà)中型企業、大(dà)中型金融機(jī)構、中央企業集團公司和整個社會行政企事業等市場主體(tǐ)财務數據的真實性，全面提高資本市場、證券服務市場信息披露的質量，全面保護廣大(dà)投資者的合法權益，維護社會經濟秩序和社會公共利益，促進社會主義市場經濟的發展。

七、希望與時俱進修改規定規則，爲注冊會計師行業的健康穩定發展創造良好條件(jiàn)。

根據《證券法》和會計師事務所證券服務業務已經實施備案管理(lǐ)的要求，建議(yì)相(xiàng)關監管部門(mén)優化注冊會計師執業環境，完善行業監管規則規定，減少或取消财務指标及審計報告類型退市指标，加大(dà)信息披露與監管力度，對嚴重違法違規和造假行爲零容忍；建議(yì)财政部修改97号令《會計師事務所執業許可(kě)和監督管理(lǐ)辦法》關于特殊普通合夥會計師事務所需要15名合夥人(rén)、60個注冊會計師的規定，準許願意從(cóng)事證券服務業務的會計師事務所變更爲特殊普通合夥，以利會計師事務所發展壯大(dà)；改進财會（2015）13号《會計師事務所職業責任保險暫行辦法》中關于累計賠償限額不低于按兩種方法計算得(de)出的較高額5000萬元等的規定，與時俱進修改行業規定規則，爲廣大(dà)中小會計師事務所開展證券服務業務掃清障礙，爲注冊會計師行業的健康穩定發展創造良好條件(jiàn)。

八、希望積極組建注冊會計師行業智囊團隊，爲注冊會計師從(cóng)事證券服務業務提供強大(dà)技術(shù)支持；積極組建注冊會計師執業責任鑒定中心，爲監管執法提供法律依據；積極組建注冊會計師行業法律援助團隊，切實維護注冊會計師在執業過程中的合法權益。

注冊會計師是執業資格考試中最難考的職業，是會計準則、審計準則變化多端每年(nián)考試考核的職業，是工(gōng)作(zuò)最苦逼也沒尊嚴的職業，是比律師和券商更高風(fēng)險的職業，稍有執業不慎，稍不勤勉盡責，動辄1-10倍的罰款，動辄行業禁入，一不小心傾家蕩産，一不小心身(shēn)陷囹圄，因此注冊會計師行業迫切希望得(de)到财政部、證監會和中注協充分(fēn)的關愛和支持，希望得(de)到行業專家技術(shù)資源、監管服務、執業責任鑒定、法律援助等方面的周到細緻服務，希望行業智囊團隊提供強大(dà)技術(shù)支持，希望執業責任鑒定中心提供合法合理(lǐ)的處罰依據和标準、希望法律援助團隊切實維護注冊會計師的合法權益。

舊歲已展千重錦，新年(nián)再進百尺竿。辛醜牛年(nián)，讓我們在以習近平同志爲核心的黨中央領導下，大(dà)力發揚“爲民(mín)服務孺子牛、創新發展拓荒牛、艱苦奮鬥老黃(huáng)牛”的精神，以不怕苦、能吃(chī)苦的牛勁牛力去(qù)奮鬥，就(jiù)沒有任何困難能夠難倒我們，就(jiù)沒有任何力量能夠阻擋我們發展的铿锵步伐！讓我們搶抓機(jī)遇、乘勢而上、勇往直前，奮力開創中小會計師事務所證券服務業務新局面，在新時代創造新的曆史輝煌!

2021年(nián)的春光(guāng)将格外明媚，新征程上的會計師事務所将分(fēn)外多彩。祝福偉大(dà)祖國(guó)繁榮昌盛！祝福英雄人(rén)民(mín)幸福安康！祝福會計師事務所和注冊會計師的明天更加美好！