合規審閱服務

企業在轉型期國(guó)家、發展中國(guó)家尋覓商機(jī)，需要應對的往往是陌生(shēng)的地域和外國(guó)政府機(jī)關，而在此類國(guó)家中國(guó)家工(gōng)作(zuò)人(rén)員(yuán)與非國(guó)家工(gōng)作(zuò)人(rén)員(yuán)的界定常常并不很清晰。違背合規要求很可(kě)能使一些公司在這類司法體(tǐ)系中面臨不可(kě)預知的風(fēng)險，甚至是民(mín)事賠償和刑事處罰。

堂堂法務會計部門(mén)利用其全球資源，協助客戶實施并/或評估合規性程序，并爲可(kě)能會受到合規性審查的客戶提供幫助。我們将對提供的服務和結果嚴格保密。

《海外反腐敗法》審閱/反賄賂審閱

《海外反腐敗法》（FCPA）旨在監管美國(guó)公民(mín)、美國(guó)公司和在美國(guó)上市的公司及其附屬機(jī)構在全球範圍内的經營活動。該法案對任何向外國(guó)國(guó)家工(gōng)作(zuò)人(rén)員(yuán)行賄或企圖行賄的行爲施以嚴厲的刑事處罰及責令其民(mín)事賠償。任何受到該法案約束的機(jī)構也将爲其聘用的第三方代理(lǐ)人(rén)和咨詢顧問(wèn)不恰當的行爲承擔一定的法律責任。

不恰當的行爲不僅局限于贈予現金，還(hái)包括了任何可(kě)能被認爲是以影(yǐng)響國(guó)家工(gōng)作(zuò)人(rén)員(yuán)決策從(cóng)而獲得(de)商業利益爲目的而贈予的任何有價物，如(rú)禮品、不當或過度的娛樂開銷以及提供職位等等。

《海外反腐敗法》（FCPA）和《薩班斯—奧克斯利法案（2002）》（SOX）對公司參與的所有交易帳務處理(lǐ)的透明性和準确性提出了覆蓋面更爲廣泛的會計要求。一旦違反這些條款中的會計要求，即使該公司并未行賄或其行賄行爲無法證實，其仍可(kě)能受到檢控。這些條款适用于任何規模的交易，而傳統的重要性原則并不适用。

近年(nián)來(lái)，許多其他(tā)國(guó)家也頒布了類似法規，以約束那些不受美國(guó)《海外反腐敗法》（FCPA）管轄的公司和個人(rén)。2003年(nián)12月中國(guó)簽署了《聯合國(guó)反腐敗公約》，并于2006年(nián)1月13日(rì)批準實行。這一公約旨在禁止政府企事業單位、私營企業和國(guó)際組織中的腐敗行爲。所有經濟合作(zuò)與發展組織成員(yuán)國(guó)和其他(tā)一些發達國(guó)家都(dōu)頒布法律，不僅禁止向國(guó)家工(gōng)作(zuò)人(rén)員(yuán)行賄，同時還(hái)對涉及此類違法行爲的公司和個人(rén)施以嚴懲。在很多國(guó)家，這些法律不僅對與政府相(xiàng)關的交易有約束力，對私營企業的交易同樣具有法律效力。

公司可(kě)能還(hái)會爲其代理(lǐ)人(rén)和咨詢顧問(wèn)的不當行爲承擔法律責任。公司代理(lǐ)人(rén)和咨詢顧問(wèn)在訂立合同的過程中，即使公司設有要求他(tā)們行爲正當的相(xiàng)關規範性條款，也并不足以令其在海外執法機(jī)關的檢控中免責。

• 《海外反腐敗法》（FCPA）對在中國(guó)經營的公司影(yǐng)響尤其重大(dà)，因爲它對國(guó)家工(gōng)作(zuò)人(rén)員(yuán)的定義包括：國(guó)有公司、地方政府以及中央政府擁有股權的企業的員(yuán)工(gōng)。

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那些被授權經營管理(lǐ)美國(guó)公司的企業，在美國(guó)上市的中國(guó)公司，和與在世界經合組織成員(yuán)國(guó)中注冊的海外機(jī)構有關聯的公司必須确保：

• 其公司擁有有效的合規性程序，該程序包括關于對違規行爲的識别和報告制度的條款；

• 《行爲準則》中涵蓋反賄賂條款，從(cóng)制度上禁止爲獲得(de)或保持商業往來(lái)而向任何國(guó)家工(gōng)作(zuò)人(rén)員(yuán)承諾、支付現金或給予任何有價值的物品；

• 對全體(tǐ)員(yuán)工(gōng)進行加強反腐敗意識的培訓；

• 對代理(lǐ)人(rén)和咨詢顧問(wèn)的行爲進行了适當控制，如(rú)盡職調查和制定監管條款；及

• 有效的内部會計記錄系統，通過妥善編制并保留帳本、憑證和帳戶信息，準确反映資産的交易和處置情況提供合理(lǐ)保證。

堂堂針對《海外反腐敗法》提供預防性的合規審閱和提高反腐敗意識的培訓服務，向可(kě)能會受到海外合規調查的公司提供實情審查服務。憑借多年(nián)來(lái)積累的各類資源和專家經驗，我們的法務會計小組能夠在整個亞太地區的多種法律體(tǐ)系中提供即時高效的服務。

反洗錢服務

許多機(jī)構都(dōu)須遵守日(rì)益增多的反洗錢及經濟犯罪方面的法律法規。我們法務會計小組的專業技能涵蓋衆多領域，包括反洗錢合規性程序、經濟犯罪、交易監控工(gōng)具、數據管理(lǐ)系統、客戶關系管理(lǐ)和系統、文化和變更管理(lǐ)。我們爲客戶提供以下服務：

• 法律合規性/“了解你(nǐ)的客戶（KYC）”咨詢服務；

• 反洗錢技術(shù)；

• 反洗錢培訓；

• 流程優化服務；及

• 實情調查審閱和法務會計服務。

更多閱讀(dú)請(qǐng)關注：反洗錢在中國(guó).

證券法律程序

我們的證券法律程序服務向公司及其法律顧問(wèn)提供其所需的專業技能、資源和專家意見(jiàn)，幫助客戶管理(lǐ)并減少證券法律風(fēng)險。

當因股東共同訴訟、美國(guó)證監會調查或司法部對财務報告錯誤或不充分(fēn)披露的調查而觸發證券法律程序時，我們可(kě)以向公司、董事會及其審計委員(yuán)會，提供精細全面的辯護策略。在過去(qù)的5年(nián)中，我們的專業技能與資源，如(rú)法務會計、電子數據分(fēn)析，搜尋管理(lǐ)工(gōng)具以及企業經驗等，在許多公司的大(dà)型内部審閱活動中多次得(de)到運用。通過提供創新的專家意見(jiàn)和分(fēn)析，我們協助客戶将他(tā)們的責任、損害和可(kě)能受到的法律制裁降低到最低程度。