企業管治|風(fēng)險智能|深圳會計師事務所

風(fēng)險智能

傳統上，董事會和管理(lǐ)層一直注重了解公司的财務報告以及相(xiàng)關的風(fēng)險管理(lǐ)計劃。現今的董事會和管理(lǐ)層已拓寬了他(tā)們的視野，注重了解影(yǐng)響公司的更廣泛的風(fēng)險，以及公司的整體(tǐ)風(fēng)險管理(lǐ)計劃。

這些風(fēng)險可(kě)能與企業的戰略、運營、以及對環境、健康、安全、法律和監管要求的遵守相(xiàng)關。因此，董事會和管理(lǐ)層應當對公司的整體(tǐ)風(fēng)險管理(lǐ)流程有一個全面的了解。

如(rú)今有越來(lái)越多的工(gōng)具可(kě)供公司用來(lái)支持他(tā)們對企業風(fēng)險的管理(lǐ)（包括與财務報告相(xiàng)關的風(fēng)險），評估風(fēng)險的潛在影(yǐng)響以及脆弱程度，以及将風(fēng)險和企業的特定管理(lǐ)領域和活動相(xiàng)聯系。

當考慮公司的企業風(fēng)險管理(lǐ)流程的效能和效率時，董事會和管理(lǐ)層可(kě)能會提出以下問(wèn)題：

• 何爲公司在整個企業範圍内綜合評估和管理(lǐ)重大(dà)風(fēng)險的政策和流程？

• 何爲關鍵風(fēng)險和易受攻擊領域，以及其應對計劃？

• 何爲公司的風(fēng)險承受能力以及公司承擔了多大(dà)風(fēng)險？

• 公司在預防、回應重大(dà)财務風(fēng)險及從(cóng)其中恢複方面能力如(rú)何？

爲使公司的風(fēng)險情況與業務變化保持恰當的關系，管理(lǐ)層應當每年(nián)至少對企業風(fēng)險進行一次評估。同時，任何重大(dà)業務事件(jiàn)（如(rú)收購(gòu)、兼并或剝離(lí)）的發生(shēng)應引發對公司風(fēng)險情況和其對财務報告的影(yǐng)響的重新評估。盡管管理(lǐ)層承擔評估企業風(fēng)險的主要責任，董事會在監督此評估流程以及了解管理(lǐ)層對已識别風(fēng)險的回應方面可(kě)以起到更爲積極的作(zuò)用。

在評估企業風(fēng)險時，管理(lǐ)層應當：

• 确定可(kě)能因企業的商業模式、戰略和運營而産生(shēng)的特定風(fēng)險，由此在公司獨特的特點和運營環境背景下識别風(fēng)險并将其按重要性排序；

• 評估每種已識别風(fēng)險對财務報告的完整性，以及公司戰略、運營和合規活動的潛在影(yǐng)響；

• 根據公司創造和保存價值的目标調整每種風(fēng)險，包括風(fēng)險可(kě)能發生(shēng)的特定業務流程或職能領域；

• 将監控、回應和控制每種風(fēng)險或風(fēng)險集合的責任分(fēn)配給适當的人(rén)員；

• 監控并報告變化的風(fēng)險情況；以及

• 建立關于風(fēng)險回應、控制績效和企業風(fēng)險情況的變化的正式溝通和升級規程。