企業管治|規章(zhāng)|深圳會計師事務所

企業管治

該服務側重于協助廣泛的亞太區市場客戶通過企業管治達到法規遵從(cóng)性要求并創造新價值。我們的服務包括基于風(fēng)險的内部審計、風(fēng)險評估與管理(lǐ)、營運審核、薩賓斯法案合規咨詢、上市内控盡責審查及基準審核。

規章(zhāng)

近年(nián)，在美國和亞洲出現不同的上市公司舞弊醜聞， 因此各地的證券交易所和監管機(jī)構都(dōu)推行了不同層面的公司管治條例和守則。

在中國(guó)，中國(guó)證監會已提出要求中國(guó)上市公司需要加強内部控制制度建設，強化内部管理(lǐ)，對内部控制制度的完整性、合理(lǐ)性及其實施的有效性進行定期檢查和評估，同時要通過外部審計對公司的内部控制制度以及公司的自(zì)我評估報告進行核實評價、并披露相(xiàng)關信息。國(guó)資委以及上海和深圳證劵交易所對風(fēng)險管理(lǐ)和内部控制己發出相(xiàng)關指引和要求。

在香港，香港證券交易所在2004年(nián)11月發布了《企業管治常規守則》和《企業管治報告》, 這部分(fēn)内容分(fēn)别包括在主闆上市條例的附件(jiàn)14和23以及創業闆上市條例的附件(jiàn)15和16中. 守則和報告自(zì)2005年(nián)1月1日(rì)開始及以後的會計年(nián)度生(shēng)效. 另外，香港主闆上市條例 3.A 15 (5) 和創業闆上市條例6A.15 (5) 要求保薦人(rén)必須對新申請(qǐng)機(jī)構的已确立程序、制度及監控措施作(zuò)出合理(lǐ)的盡職審查。

在日(rì)本，2006年(nián)6月7日(rì)，日(rì)本國(guó)會通過《金融工(gōng)具與交易法》，将日(rì)本版薩班斯－奧克斯利法案列入法律。在日(rì)本地位等同于美國(guó)證監會的監管機(jī)構日(rì)本金融服務局商業會計理(lǐ)事會發布了關于“财務報告内部控制管理(lǐ)層評估與審計的準則實施指引”的最終報告。根據這些規定，管理(lǐ)層将需要對财務報告内部控制的設計和運營效能進行評估并在其歸檔文件(jiàn)中報告評估結果。獨立審計師将提供管理(lǐ)層評估效能鑒證報告。