深圳會計師事務所|銀行貸款審計

銀行貸款審計服務熱(rè)線：18924663988，歡迎您來(lái)電垂詢，我們将竭誠爲您服務，下面深圳粵省心會計事務有限公司和您一起來(lái)了解商業銀行信貸業務持續審計的思路(lù)：
　　（一）開展科(kē)學的信貸業務審計信息監測分(fēn)析
　　信貸業務審計信息監測分(fēn)析體(tǐ)系是信貸業務持續審計的重要基礎工(gōng)作(zuò)，通過采集銀行信貸業務經營管理(lǐ)的相(xiàng)關數據，采取系統規範的方法，運用審計信息系統對銀行信貸業務經營活動進行動态的監測、分(fēn)析和預警。信貸業務審計信息監測分(fēn)析系統通過設立符合有效性、可(kě)比性、敏感性和适用性原則的監測指标與分(fēn)析模塊，實現對信貸資産安全性、盈利性、流動性和發展性四個方面的監控，爲綜合評價銀行信貸資産經營、内部控制及風(fēng)險管理(lǐ)奠定基礎，引領和支持現場信貸審計工(gōng)作(zuò)，提升審計的工(gōng)作(zuò)效率和質量。具體(tǐ)操作(zuò)是遵從(cóng)統一的指标和分(fēn)析标準，按照(zhào)标準化的方法流程按季對信貸風(fēng)險開展監測分(fēn)析，并對被審計行進行風(fēng)險提示，對于監測結果定期進行彙總分(fēn)析，出具銀行信貸業務風(fēng)險監測分(fēn)析報告，爲銀行信貸審計活動提供線索和指導。
　　（二）進行統一的信貸業務審計風(fēng)險評估
　　以風(fēng)險爲導向的内部審計活動是建立在科(kē)學、規範的風(fēng)險評估程序和方法之上的，開展統一的信貸業務審計風(fēng)險評估是合理(lǐ)利用有限的審計資源，從(cóng)整體(tǐ)上發揮信貸審計在發現問(wèn)題、提示風(fēng)險、促進整改、體(tǐ)現增值作(zuò)用的重要措施。信貸業務審計風(fēng)險評估以審計信息監測分(fēn)析成果爲基礎，收集相(xiàng)關信息，分(fēn)層次、全方位分(fēn)析評估銀行信貸業務的客戶風(fēng)險、行業風(fēng)險、區域風(fēng)險和重大(dà)風(fēng)險事件(jiàn)，進而确定當年(nián)現場審計的重點。具體(tǐ)操作(zuò)是在每年(nián)審計活動開展之前，通過對風(fēng)險點進行排查與分(fēn)析，結合上一年(nián)度審計評價成果，對不同機(jī)構不同品種信貸資産的風(fēng)險狀況進行分(fēn)析和評估，并根據風(fēng)險評估結果，列示出需要關注的風(fēng)險區域與風(fēng)險級别，依據全行信貸業務審計風(fēng)險評估的結果，确定信貸持續性審計重點領域和關鍵部位，編制具有指導性、可(kě)行性的中期信貸風(fēng)險審計計劃（2～3年(nián)）及年(nián)度審計計劃。
　　務創新、操作(zuò)系統升級和業務流程再造步伐，風(fēng)險防控重點和手段都(dōu)發生(shēng)了很大(dà)變化，有必要對信貸業務經營環境、管理(lǐ)狀況和制度流程的合理(lǐ)性、有效性進行評價。信貸業務管理(lǐ)及流程評價工(gōng)作(zuò)是對銀行信貸經營環境、管理(lǐ)架構、制度建設、流程控制、人(rén)員(yuán)配置、績效考核和信貸文化建設進行全面的評價，分(fēn)析信貸經營管理(lǐ)整理(lǐ)和制度流程中存在的薄弱環節和重要風(fēng)險點，針對風(fēng)險級别提出控制措施。具體(tǐ)是通過對信貸管理(lǐ)及流程的風(fēng)險管理(lǐ)和内部控制狀況進行測評，綜合分(fēn)析其健全性和有效性，找出信貸業務風(fēng)險防控存在的主要問(wèn)題，并據此進行必要的驗證和測試，指導開展相(xiàng)應的現場審計工(gōng)作(zuò)。
　　（四）實施重點的信貸業務審計項目
　　綜合運用信貸業務審計信息監測分(fēn)析、信貸業務審計風(fēng)險評估、信貸業務管理(lǐ)及流程評價的工(gōng)作(zuò)成果，通過風(fēng)險分(fēn)析與判斷，根據重要性原則對重點區域、行業、客戶、産品或信貸業務環節實施重點審計。重點審計項目的開展采取一體(tǐ)化管理(lǐ)，标準化運作(zuò)，統一設計方案，統一标準流程，統一組織實施，序時開展。根據具體(tǐ)内容分(fēn)爲全行性項目和區域性項目，并根據項目的覆蓋面合理(lǐ)安排并調配信貸審計資源。在項目實施後，通過開展後續審計持續跟進被審計單位對審計發現問(wèn)題的重視程度和整改效果，促進被審計單位改進工(gōng)作(zuò)，提高管理(lǐ)水平，同時也爲今後信貸審計工(gōng)作(zuò)的開展積累經驗，促進信貸業務持續審計執行力的不斷提高。
　　（五）完善信貸業務審計的基礎保障工(gōng)作(zuò)
　　實現信貸業務持續審計要注重完善各項基礎保障工(gōng)作(zuò)，具體(tǐ)包括以下幾個方面：一是研究制定信貸業務持續審計規範的方法體(tǐ)系，從(cóng)分(fēn)析業務流程入手，查找關鍵環節，辨識主要風(fēng)險，制定統一的審計方法和操作(zuò)規範，以此保證信貸審計工(gōng)作(zuò)質量。二是開展信貸審計培訓。主要以信貸審計專家培訓及信貸專項審計業務培訓兩類形式開展。信貸審計專家培訓主要以從(cóng)事信貸業務審計的管理(lǐ)人(rén)員(yuán)爲對象，培訓内容爲宏觀經濟理(lǐ)論、國(guó)際先進信貸審計理(lǐ)論、管理(lǐ)能力及溝通技巧等。信貸專項審計業務培訓主要以具體(tǐ)從(cóng)事信貸業務審計的操作(zuò)人(rén)員(yuán)爲對象，培訓内容爲各項信貸業務審計流程、審計方法、審計信息化工(gōng)具的運用等。三是建立一支高素質專家團隊。專家團隊由審計團隊中具備相(xiàng)應能力的信貸審計骨幹等組成，負責重大(dà)信貸風(fēng)險的定期分(fēn)析提示，審計項目計劃與方案的審定，審計辦法的評估，審計活動中各類業務和技術(shù)問(wèn)題的解答咨詢等，對信貸審計項目的管理(lǐ)和運作(zuò)提供全方位支持。