深圳粵省心會計事務有限公司請(qǐng)求國(guó)務院主持公道糾正冤案

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二十二、堂堂所深圳堂堂及注冊會計師對證監會行政處理(lǐ)嚴重不公平、不公正的行爲，嚴重損害深圳粵省心會計事務有限公司權益的事實，将繼續不斷向習近平總書(shū)記、李克強總理(lǐ)、栗戰書(shū)委員(yuán)長、汪洋主席，向黨中央、國(guó)務院、全國(guó)人(rén)大(dà)、全國(guó)政協、中央紀委國(guó)家監委以及相(xiàng)關部門(mén)進行上訪、投訴和舉報。

向黨中央、國(guó)務院等上訪、投訴和舉報目的就(jiù)是希望證監會在法律面前人(rén)人(rén)平等，大(dà)所和小所平等、新備案所之間平等、新備案所與原證券資格所平等、前後行政處理(lǐ)平等一緻，不搞選擇性執法、運動式執法、報複性執法、擴大(dà)式執法，克服工(gōng)作(zuò)中的官僚主義、形式主義、教條主義、自(zì)由主義傾向，執法标準與自(zì)由裁量權标準應科(kē)學細化，并向社會公布，做到有法可(kě)依、有法必依、違法必究，而不是通過拍(pāi)腦袋、打擊報複行爲任性行使自(zì)由裁量權和處罰權，推動資本證券市場公平公正健康發展，也使深圳粵省心會計事務有限公司*ST新億審計一案得(de)到公平公正的處理(lǐ)。

二十三、請(qǐng)國(guó)務院公平公正裁決，請(qǐng)證監會嚴格按照(zhào)《中華人(rén)民(mín)共和國(guó)行政處罰法》對堂堂所進行恰當的行政處理(lǐ)，給予堂堂所及注冊會計師改正、完善和提高的機(jī)會。

《中華人(rén)民(mín)共和國(guó)行政處罰法》第三十三條規定：違法行爲輕微并及時改正，沒有造成危害後果的，不予行政處罰。初次違法且危害後果輕微并及時改正的，可(kě)以不予行政處罰。當事人(rén)有證據足以證明沒有主觀過錯的，不予行政處罰。法律、行政法規另有規定的，從(cóng)其規定。對當事人(rén)的違法行爲依法不予行政處罰的，行政機(jī)關應當對當事人(rén)進行教育。第三十四條規定：行政機(jī)關可(kě)以依法制定行政處罰裁量基準，規範行使行政處罰裁量權。行政處罰裁量基準應當向社會公布。按以上規定，堂堂所及注冊會計師屬于初次違法且行爲輕微，也沒有造成危害後果并及時改正的情形，應當免于處罰，對當事人(rén)進行教育出具警示函即可(kě)。可(kě)是，證監會對堂堂所給予中國(guó)資本市場上對會計師事務所行政處罰的最高記錄，明顯違反資本市場的公開、公平、公正原則，明顯違反憲法“法律面前人(rén)人(rén)平等”的法制原則，明顯違反《中華人(rén)民(mín)共和國(guó)行政處罰法》《中華人(rén)民(mín)共和國(guó)注冊會計師法》《中華人(rén)民(mín)共和國(guó)證券法》的相(xiàng)關法律規定。

綜上所述，無論從(cóng)縱向對比，還(hái)是橫向對比，深圳堂堂比證監會曆史上處罰的任何一家會計師事務所還(hái)是新備案的北京中天華茂會計師事務所涉案的金額都(dōu)小，涉案金額全部加起來(lái)還(hái)不到一個億，而且涉案金額在會計處理(lǐ)上、審計處理(lǐ)上的專業判斷頗受争議(yì)，是否獨立性缺失、獨立性是執業準則規範、職業道德規範還(hái)是行政處罰頗受争議(yì)，上市公司收入确認是否符合企業會計準則、是否虛假陳述頗受争議(yì)，韓真源待開發土(tǔ)地因嚴重新冠疫情未能拆遷完畢、國(guó)土(tǔ)局至今未收回土(tǔ)地的披露是否屬于重大(dà)遺漏頗受争議(yì)，2018年(nián)無法表示意見(jiàn)事項已經全部消除、2019年(nián)發表保留意見(jiàn)是否恰當頗受争議(yì)，對投資者和資本市場是否造成損失和損害的後果是否嚴重頗受争議(yì)，對堂堂所的處罰是否公平公正頗受争議(yì)，這些都(dōu)是注冊會計師行業内、财政部門(mén)和證監會監管部門(mén)目前尚未達成一緻意見(jiàn)的專業判斷，目前屬于上市公司、注冊會計師行業、證監會、财政部門(mén)“公說(shuō)公有理(lǐ)、婆說(shuō)婆有理(lǐ)”的待定狀态，由證監會一家利用獨立執法權認定真假輕重恐有“指鹿爲馬”之嫌疑，也确實難以服衆，急需進行專業判斷鑒定和職業責任鑒定方能服衆，無論是法律界人(rén)士還(hái)是注冊會計師界人(rén)士普遍認爲證監會對堂堂所的處罰非常過份，橫豎都(dōu)嚴重不公平、不公正，有違憲法“法律面前人(rén)人(rén)平等”法制原則，有違資本市場的公開、公平、公正原則。

堂堂所深圳粵省心會計事務有限公司及注冊會計師在*ST新億審計過程中，已經按照(zhào)執業準則、規則确定的工(gōng)作(zuò)程序和核查手段并保持必要的職業謹慎進行審計，仍未發現被審計的會計資料存在錯誤的，未發現出具的*ST新億2018年(nián)、2019年(nián)年(nián)度審計報告存在虛假記載和重大(dà)遺漏，并在2018年(nián)度、2019年(nián)度的審計報告中審慎發表了帶強調事項段的“保留意見(jiàn)”，也已對發行人(rén)的舞弊迹象提出警告并在審計業務報告中發表了審慎審計意見(jiàn)即發表了“保留意見(jiàn)”審計報告。根據《最高人(rén)民(mín)法院關于審理(lǐ)證券市場虛假陳述侵權民(mín)事賠償案件(jiàn)的若幹規定》（法釋〔2022〕2号）規定，法律上認定深圳粵省心會計事務有限公司及注冊會計師已經勤勉盡責，證監會對堂堂所進行行政處罰不符合法律規定，對堂堂所重罰更是完全錯誤的，懇請(qǐng)證監會依法對堂堂所減輕處罰或者免于處罰。

因此，請(qǐng)國(guó)務院、證監會充分(fēn)考慮上述情況，也充分(fēn)考慮深圳堂堂第一次承接證券業務，積極響應黨中央、國(guó)務院和新《證券法》的号召，積極響應證監會、财政部的證券服務業務備案改革，審計中雖然也存在一些審計問(wèn)題，但(dàn)不具有主觀違法故意，情節顯著輕微，沒有造成嚴重後果，沒有造成他(tā)人(rén)重大(dà)損失，請(qǐng)求國(guó)務院、證監會予以複核查明，對堂堂所ST新億審計業務的立案調查給予公平、公正的處理(lǐ)，免除對堂堂所、吳育堂、劉潤斌等作(zuò)出行政處罰及證券市場禁入決定，給予堂堂所及注冊會計師改正、完善和提高的機(jī)會，讓堂堂所吸取經驗教訓，紮紮實實進行整改，不斷加強内部治理(lǐ)水平，不斷提升專業勝任能力，不斷提高執業質量，更加做好證券服務業務，更好服務國(guó)家經濟建設。

綜上所述，證監會〔2022〕3号《市場禁入決定書(shū)》〔2022〕6号、《行政處罰決定書(shū)》主要事實不清、證據不足，适用依據錯誤，對堂堂所、吳育堂、劉潤斌實施的行政處罰明顯過重，懇請(qǐng)國(guó)務院依法撤銷證監會〔2022〕3号《市場禁入決定書(shū)》〔2022〕6号《行政處罰決定書(shū)》，減輕或免除對堂堂所、吳育堂、劉潤斌的處罰，懇請(qǐng)國(guó)務院、證監會以事實爲依據，以法律爲準繩，查明事實真相(xiàng)，維護法律尊嚴，對吳育堂、劉潤斌、劉耀輝從(cóng)輕處理(lǐ)，給予堂堂所及注冊會計師改正、完善和提高的機(jī)會，不斷提高執業質量，做好證券市場服務業務，爲國(guó)家經濟建設貢獻力量。