資産重組的主要内容、程序、方式

資産重組的主要内容

（1）确定公司的股東或發起人(rén)和國(guó)有資産持有者，初步商定重組模式。

（2）根據重組模式簽訂分(fēn)立與重組協議(yì)，劃分(fēn)資産、債務與業務。

（3）評估和界定劃入公司的資産。

（4）确定公司的股權結構和股本募集的規模。

（5）确定重組前後的企業組織結構。

（6）确定重組前後各獨立企業之間的關系。

（7）确定人(rén)員(yuán)分(fēn)流方案。

（8）取得(de)各種批文。

公司重組的法定程序

1、申請(qǐng)公司重組：一般可(kě)由債務企業向法院主動提出，同樣可(kě)以由債權人(rén)提出；

2、如(rú)果有債權人(rén)提出，應組成債權人(rén)委員(yuán)會，召開債權人(rén)會議(yì)；

3、由債權人(rén)會議(yì)制定出重組計劃，重組計劃通常對以下事項作(zuò)出明确規定：

（1）債務人(rén)對公司财産的保留;

（2）财産向其他(tā)主體(tǐ)的轉移；

（3）債務人(rén)與其他(tā)主體(tǐ)的合并；

（4）财産的出售或分(fēn)配；

（5）發行有價證券以取得(de)現金或更換現有證券。

債務重組的主要方式

1.以非現金（包括庫存現金和銀行存款，下同）資産清償全部或部分(fēn)債務。?

2.修改負債條件(jiàn)清償全部或部分(fēn)債務。包括延長還(hái)款期限、降低利率、免去(qù)應付未付的利息、減少本金等。?

3.債務人(rén)通過發行權益性證券清償全部或部分(fēn)債務。但(dàn)是，以發行權益性證券用于清償全部或部分(fēn)債務，在法律上有一定的限制。例如(rú)，按照(zhào)我國(guó)《公司法》規定，公司發行新股必須具備一定的條件(jiàn)，隻有在滿足《公司法》規定的條件(jiàn)後才能發行新股。?

4.以以上三種形式組合的方式清償全部或部分(fēn)債務。?

　　通常情況下，債務人(rén)與債權人(rén)通過以非現金資産、發行權益性證券、修改負債條件(jiàn)等方式進行債務重組後，債權人(rén)對債務人(rén)會作(zuò)出部分(fēn)讓步，以便使債務人(rén)重新安排财務資金，或得(de)以清償債務。因此，如(rú)果在債務重組中，債務人(rén)以非現金資産或發行權益性證券的公允價值大(dà)于債務人(rén)應償還(hái)的債務，則債權人(rén)沒有在債務重組

　　過程中作(zuò)出讓步，在這種情況下，也可(kě)不視爲是一種債務人(rén)發生(shēng)暫時性财務困難而進行的債務重組。應當在“資産負債表”的流動資産項目中分(fēn)别反映：“期貨會員(yuán)資格投資”包括在“資産負債表”中的“長期股權投資”項目内：“期貨損益”在“利潤表”上單列項目反映；企業年(nián)度内申請(qǐng)退會、轉讓或被取消會員(yuán)資格而收回的會員(yuán)資格投資，應作(zuò)爲投資活動，在“現金流量表”中反映。?另外，在會計報表附注中，應當披露“期貨會員(yuán)資格投資”、“提交質押品的帳面價值”以及“持倉合約的浮動盈利”等。